2017年3月5日，李克強總理在兩會工(gōng)作報告中(zhōng)提到了四大(dà)金融風險：包括不良資(zī)産、債券違約、影子銀行、互聯網金融累積風險要高度警惕，不良資(zī)産排在了首位。此外(wài)，銀監會2017年監管工(gōng)作會議也明确，要盡快制訂新設市場化債轉股實施機構試點管理辦法。不僅如此，2017全國兩會上關于不良資(zī)産的提案也遠比往屆多。

輕金融梳理了這六份提案如下(xià)：

1、賴小(xiǎo)民：《關于支持金融資(zī)産管理公司拓展融資(zī)渠道，積極發揮化解金融風險作用的建議》；

2、馬蔚華：《關于放(fàng)寬零售小(xiǎo)微企業不良貸款轉讓政策的提案》；

3、馬蔚華：《建議完善不良資(zī)産處置損失稅前扣除政策》；

4、趙宇梓：《提出關于進一(yī)步完善信用卡不良資(zī)産處置政策的建議 》；

5、董大(dà)勝：《關于關注隐形不良貸款加強銀行資(zī)産質量監管的提案》；

6、緻公黨：《關于建立金融不良資(zī)産專項基金提升金融供給側效率的提案》

一(yī).賴小(xiǎo)民：四大(dà)AMC承接規模僅剩4800億 需拓展融資(zī)渠道

全國“兩會”期間，十二屆全國人大(dà)代表、中(zhōng)國華融資(zī)産管理股份有限公司黨委書(shū)記、董事長賴小(xiǎo)民遞交一(yī)份《關于支持金融資(zī)産管理公司拓展融資(zī)渠道，積極發揮化解金融風險作用的建議》提案，其中(zhōng)提到，爲充分(fēn)發揮金融資(zī)産管理公司“金融穩定器”的功能，非常有必要支持金融資(zī)産管理公司拓展融資(zī)渠道，以發揮其不良資(zī)産收購處置和積極防範化解金融風險的作用。

賴小(xiǎo)民提出了五點建議：

1.拓寬金融資(zī)産管理公司債務融資(zī)渠道。建議央行和财政部允許金融資(zī)産管理公司發行期限長、低利率的專項金融債券，以及在交易所市場、境外(wài)市場等發行金融債券，簡化審核程序，同時放(fàng)松相關發債标準，放(fàng)寬金融資(zī)産管理公司融資(zī)條件。

2.通過優先A股上市以及發行二級資(zī)本債等方式補充金融資(zī)産管理公司資(zī)本金規模。優先支持金融資(zī)産管理公司在A股上市募集低成本資(zī)金，能夠以較低的成本持續籌集大(dà)量資(zī)本；建議央行支持金融資(zī)産管理公司在銀行間市場發行二級資(zī)本債、混合資(zī)本債等工(gōng)具，有效補充資(zī)本，增強金融資(zī)産管理公司收購不良資(zī)産能力。

3.采取差異化的監管辦法，減輕金融資(zī)産管理公司的資(zī)本壓力。當前監管對金融資(zī)産管理公司最低資(zī)本充足率要求高于銀行業，建議監管部門根據金融資(zī)産管理公司的經營特點和特殊角色調整監管思路，放(fàng)寬資(zī)本充足率等指标，減輕資(zī)本壓力。

4.安排金融資(zī)産管理公司債轉股專項資(zī)金或成立專項債轉股基金。建議安排1-3萬億元債轉股專項資(zī)金，支持金融資(zī)産管理公司發揮專業優勢加大(dà)實施市場化債轉股；鼓勵央行和銀行、保險等金融機構與金融資(zī)産管理公司共同設立債轉股專項基金。

5.建議支持金融資(zī)産管理公司開(kāi)展創新型的資(zī)産證券化業務。鼓勵金融資(zī)産管理公司批量發行資(zī)産證券化産品以及開(kāi)展“收購+證券”業務，拓展金融資(zī)産管理公司不良資(zī)産收購及轉讓能力；央行可考慮将金融資(zī)産管理公司發起的資(zī)産支持證券的優先級證券納入借貸便利、再貸款等貨币政策工(gōng)具的合格抵押品範圍，以便增強其優先級證券的流動性，支持金融資(zī)産管理公司的融資(zī)能力。

二、馬蔚華： 建議允許銀行将零售小(xiǎo)微企業不良貸款批量轉讓

全國政協委員(yuán)、招商(shāng)銀行前行長将在2017年全國“兩會”提出9項提案或立法建議。其中(zhōng)，在《關于放(fàng)寬零售小(xiǎo)微企業不良貸款轉讓政策的提案》中(zhōng)建議，在明确個人貸款轉讓政策、流程及規範制度的前提下(xià)，允許商(shāng)業銀行将零售小(xiǎo)微企業不良貸款進行批量轉讓，加快商(shāng)業銀行資(zī)産價值變現，釋放(fàng)商(shāng)業銀行信貸增長空間，加大(dà)對實體(tǐ)經濟的支持。根據中(zhōng)國銀監會2016年《不良貸款資(zī)産支持證券信息披露指引（試行）》相關精神，爲及時處置不良貸款和化解潛在不良風險，更好地支持小(xiǎo)微企業發展，建議放(fàng)開(kāi)批量轉讓受讓主體(tǐ)限制，允許不同風險偏好的市場參與者、具備處置能力的機構投資(zī)者參與零售不良資(zī)産處置，建立市場化處置機制，提高市場活躍度和價格水平，幫助商(shāng)業銀行盤活不良，促進不良資(zī)産轉讓市場健康發展。

按照銀監會前主席尚福林關于“在發展中(zhōng)控制不良，在盤活中(zhōng)降低不良，在處置中(zhōng)消化不良”的講話(huà)精神，爲化解存量不良包袱，更好地支持小(xiǎo)微企業發展、服務實體(tǐ)經濟，商(shāng)業銀行采取了加大(dà)清收力度、加快不良資(zī)産轉讓、實施不良資(zī)産證券化等舉措進行不良貸款處置。但根據财政部、銀監會《關于印發<金融企業不良資(zī)産批量轉讓管理辦法>的通知(zhī)》（财金〔2012〕6号）規定，“個人貸款（包括向個人發放(fàng)的購房貸款、購車(chē)貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費(fèi)貸款等以個人爲借款主體(tǐ)的各類貸款）不得進行批量轉讓。”該規定一(yī)定程度上限制了商(shāng)業銀行開(kāi)展零售不良資(zī)産轉讓的手段和渠道，影響了商(shāng)業銀行發展小(xiǎo)微業務的能力。

三、馬蔚華：建議完善不良資(zī)産處置損失稅前扣除政策

一(yī)、提案背景

商(shāng)業銀行不良資(zī)産處置主要采取核銷、轉讓、重組以及自主清收等方式，其中(zhōng)以核銷和轉讓爲主要的處置手段。在采用核銷和轉讓處置中(zhōng)，商(shāng)業銀行會面臨較大(dà)的損失，該部分(fēn)的損失由商(shāng)業銀行的撥備支出進行抵補。根據《财政部 國家稅務總局關于企業資(zī)産損失稅前扣除政策的通知(zhī)》（财稅〔2009〕57号）、《國家稅務總局關于發布〈企業資(zī)産損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25号）、《國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第25号）等文件的有關規定，通過核銷、轉讓等不良資(zī)産處置方式形成的損失，可以向主管稅務機關申報稅前扣除，按25%稅率計算抵減企業所得稅。

近幾年，監管機構（财政部以及銀監會）已不斷放(fàng)寬核銷政策，調整不良貸款批量轉讓的戶數限制，增加批量轉讓受讓主體(tǐ)等，鼓勵商(shāng)業銀行通過核銷和轉讓快速處置不良資(zī)産。商(shāng)業銀行也順勢而爲，核銷和轉讓規模不斷擴大(dà)。但是，在形成損失後，申報稅前抵扣卻因爲我(wǒ)國稅收政策的滞後性而無法進行，變相增加了處置成本。若稅收抵扣政策不能及時的進行修訂和完善，匹配前端監管機構出台的鼓勵商(shāng)業銀行加大(dà)核銷和轉讓的政策，将消減商(shāng)業銀行處置不良資(zī)産的積極性，不利于化解風險。因此，完善商(shāng)業銀行的不良資(zī)産處置稅收抵扣政策，使其與不良資(zī)産處置的相關政策相匹配，不但可以推動商(shāng)業銀行持續的加大(dà)不良資(zī)産處置，也可以降低金融體(tǐ)系的整體(tǐ)性風險。

二、建議及理由

1.建議稅務部門及時調整對中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失核銷的稅前扣除政策。目前，财政部已經放(fàng)寬了中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款會計核銷條件，而稅收法規在貸款逾期時間、中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款認定标準、單戶貸款餘額規模、貸款追索要求等方面仍較爲嚴格，較财政部的規定存在更多限制，從而導緻存在大(dà)量貸款會計已核銷但稅收尚無法扣除的情形。例如，《呆賬核銷辦法》中(zhōng)已經對單戶3000萬元以下(xià)的中(zhōng)小(xiǎo)企業（銷售收入和資(zī)産規模均在2億元以下(xià)）的不良貸款核銷采取了由商(shāng)業銀行自身提供有效的追索證明，在一(yī)定的追索時間（6個月）内無法清償的，可以核銷。但稅收抵扣政策仍較爲嚴格，并不能與該政策相匹配，導緻商(shāng)業銀行大(dà)量中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款核銷後享受不到稅收抵扣政策優惠。建議稅務部門及時調整稅前扣除政策，縮小(xiǎo)稅務和會計處理差異，促使稅務和會計核銷條件及标準趨于一(yī)緻，減輕商(shāng)業銀行稅負成本，促使商(shāng)業銀行加大(dà)對中(zhōng)小(xiǎo)企業的信貸投放(fàng)，也有利于商(shāng)業銀行及時通過自身的努力去(qù)消化中(zhōng)小(xiǎo)企業不良貸款的處置損失。

2.明确不良貸款債權收益權轉讓形成的損失抵扣政策。不良資(zī)産債權收益權轉讓已經成爲商(shāng)業銀行化解不良資(zī)産的一(yī)種重要手段，但由于現行稅收政策的不明确，基于債權本身并未實現轉移這一(yī)特點，往往無法申報稅前扣除。轉讓債權或轉讓債權收益權對商(shāng)業銀行來說，轉讓标的物(wù)的估值、受讓方的報價、轉讓價差損失金額均一(yī)緻。鑒于此，建議稅務部門根據金融産品的創新和變化，及時完善政策，認定轉讓債權收益權形成的損失可以按照轉讓債權進行申報稅前扣除。

四．趙宇梓：建議減免國有銀行信用卡欠款利息

全國政協委員(yuán)、建設銀行原信用卡中(zhōng)心總經理趙宇梓曾多次提出關于信用卡的提案，2017年兩會，趙宇梓提出關于進一(yī)步完善信用卡不良資(zī)産處置政策的建議。提案内容如下(xià)：

1.應完善信用卡不良資(zī)産處置政策，其中(zhōng)，建議允許國有銀行對信用卡欠款利息予以減免。趙宇梓表示，信用卡不良資(zī)産處置面臨問題，首先呆賬核銷外(wài)部取證困難，核銷材料繁瑣。當前國有商(shāng)業銀行的對公貸款已經出台利息減免政策，而信用卡等個人類貸款仍沿用财政部、人民銀行、銀監會2005年聯合頒布的《關于國有商(shāng)業銀行股改過程中(zhōng)個人不良貸款處置有關問題的通知(zhī)》(财金[2005]14号)，信用卡不良資(zī)産和已核銷資(zī)産要全額計收複利，不得減免。

2.應賦予商(shāng)業銀行更多核銷自主權。放(fàng)寬對核銷金額、材料的限制，不做硬性規定，由商(shāng)業銀行董事會根據準備金覆蓋率和經營利潤等核心指标，對損失類資(zī)産自主審批核銷。财政部等主管機關可通過加強事後監督檢查，确保商(shāng)業銀行合法、合規地開(kāi)展自主核銷。

3.放(fàng)開(kāi)國有商(shāng)業銀行的信用卡貸款利息減免政策。在嚴格設置适用條件與标準、有效控制風險的前提下(xià)，對信用卡不良信貸資(zī)産比照公司類貸款的做法，實施有條件的減免。

4.應在政策上比照對公不良貸款轉讓模式，将信用卡不良資(zī)産納入可批量轉讓範圍，使得國有銀行不良資(zī)産處置手段更爲多樣化。有更多的政策工(gōng)具可供選擇，實現規模、質量、利潤的均衡協調發展。

五．董大(dà)勝：政協委員(yuán)關注銀行不良貸款數據真實性 建議加強檢查

爲了摸清銀行不良貸款的真實情況，及時排查和化解潛在風險，部分(fēn)委員(yuán)建議加強對銀行信貸資(zī)産分(fēn)類和處置不良貸款合規性的監督檢查，加強監控重點地區、行業的銀行資(zī)産質量，并拓寬商(shāng)業銀行合法處置和核銷不良貸款的渠道。

全國政協委員(yuán)、國家審計署原副審計長董大(dà)勝在他的《關于關注隐形不良貸款加強銀行資(zī)産質量監管的提案》中(zhōng)表示，近年來，我(wǒ)國銀行業資(zī)産質量有所下(xià)降，不良貸款餘額和不良率出現“雙升”。從審計情況看，還存在隐形不良貸款等問題影響銀行資(zī)産質量的真實反映。數據顯示，截至去(qù)年底，銀行業金融機構不良貸款率爲1.91%，較上年末下(xià)降0.02個百分(fēn)點，其中(zhōng)商(shāng)業銀行不良貸款率爲1.74%，較上年末上升0.07個百分(fēn)點，不過環比2016年三季度則下(xià)降0.02個百分(fēn)點。

董大(dà)勝在他的提案中(zhōng)建議采取有效措施，加強對銀行資(zī)産質量監管：

1.監管部門應進一(yī)步加強對銀行信貸資(zī)産分(fēn)類和處置不良貸款合規性的監督檢查，特别是對 商(shāng)業銀行借道資(zī)産管理公司等機構虛假處置不良貸款行爲加強監督和處罰；

2.監管部門應加強對重點地區、重點行業銀行資(zī)産質量的監控，特别是對地方中(zhōng)小(xiǎo)銀行 資(zī)産質量惡化情況予以關注，做好應急預案，及早發現和化解風險；

3.允許銀行适當減少利潤，增加撥備，拓寬商(shāng)業銀行合法處置和核銷不良貸款的渠道，加快不良貸款處置進度。

六．緻公黨：設立大(dà)型專項基金化解不良資(zī)産

近日，緻公黨中(zhōng)央的相關提案建議由國家牽頭成立大(dà)型長期金融不良資(zī)産專項基金，由資(zī)産管理公司和銀行共同擔任專項基金的普通合夥人“GP”，資(zī)産管理公司負責具體(tǐ)基金日常管理事務和對基金資(zī)産池内不良資(zī)産的處置、整合、運作進行總體(tǐ)控制。同時基金也可在資(zī)本市場公開(kāi)募集資(zī)金認購LP份額，引入民間資(zī)本開(kāi)展市場化的不良資(zī)産處置運作。

緻公黨報送的《關于建立金融不良資(zī)産專項基金提升金融供給側效率的提案》指出，近年來，随着我(wǒ)國金融體(tǐ)系、金融市場的開(kāi)放(fàng)以及商(shāng)業銀行準入的放(fàng)開(kāi)，利率市場化的推進和人民币國際化加劇了利率市場的波動，國有商(shāng)業銀行和地區性金融機構以及中(zhōng)小(xiǎo)金融機構面臨的風險顯著上升。2012年開(kāi)始，我(wǒ)國銀行業不良貸款率與不良貸款餘額結束雙降的走勢開(kāi)始逐年上升，進入了新一(yī)輪不良資(zī)産周期。

提案認爲，不良資(zī)産過度積累可能引發金融危機。提案建議，由國家牽頭成立大(dà)型長期金融不良資(zī)産專項基金，由資(zī)産管理公司和銀行共同擔任專項基金的普通合夥人“GP”，資(zī)産管理公司負責具體(tǐ)基金日常管理事務和對基金資(zī)産池内不良資(zī)産的處置、整合、運作進行總體(tǐ)控制。專項基金可以根據基金池内資(zī)産的不同類别、特點、地域等因素再下(xià)設子基金分(fēn)别進行管理。子基金的管理工(gōng)作可以進一(yī)步通過“三公”方式，市場化外(wài)聘服務商(shāng)負責，資(zī)産管理公司負責制度制定、過程把控以及處置決策等工(gōng)作。

同時，同級财政、銀行、資(zī)産管理公司按一(yī)定比例出資(zī)認購不良資(zī)産專項基金的GP份額，爲基金提供核心資(zī)本。同時基金亦可在資(zī)本市場公開(kāi)募集資(zī)金認購LP份額，引入民間資(zī)本開(kāi)展市場化的不良資(zī)産處置運作，如專長于特定地區、特定産業和領域的不良資(zī)産處置專業基金、善于把握和長期投資(zī)周期性産業的産業基金、偏好于特定特征不良資(zī)産的某些實業集團及其附屬産業投資(zī)機構以及不良資(zī)産處置服務機構。資(zī)金缺口部分(fēn)，可以政策性安排央行再貸款，或者用基金擔保發行債券，由商(shāng)業銀行購買債權的方式解決。

另外(wài)，提案認爲，在“大(dà)數據”、“互聯網+”的背景下(xià)，應充分(fēn)利用互聯網的特性，打破不良資(zī)産處置的地域限制，解決信息不對稱問題，創造便捷、精準、智能的服務，規範不良資(zī)産市場。