4月1日起，增值稅減稅政策正式實施。兩檔稅率下(xià)調，進項稅抵扣擴容，實行留抵退稅……爲确保萬億減稅顯效，相關部門出台了多個文件，對政策落地予以細化明确。不過，流轉稅的調整牽一(yī)發而動全身，減稅效應傳導需要上下(xià)遊産業協同。除通過加計扣減等方式“打補丁”外(wài)，增值稅改革還需要朝着簡化稅制的方向持續深化。此外(wài)，新的計稅方式催熱涉稅服務業，加強行業監管的重要性凸顯。

  油價、鐵路貨運費(fèi)齊降

  根據海關總署、财政部、國家稅務總局聯合發布的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（以下(xià)簡稱“公告”），4月1日起，制造業等行業現行16%的稅率降至13%；交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%；保持6%一(yī)檔的稅率不變。

  作爲我(wǒ)國第一(yī)大(dà)稅種，增值稅改革是新一(yī)輪更大(dà)規模減稅降費(fèi)的“主菜”。中(zhōng)國行政體(tǐ)制改革研究會副秘書(shū)長馮俏彬表示，這次16%的稅率下(xià)降3個點，力度非常大(dà)，體(tǐ)現了實質性減稅的要求，也回應了社會上關于更大(dà)規模減稅降費(fèi)的呼聲。

  不過，增值稅的原理在于銷項稅減進項稅。由于上下(xià)遊企業減稅力度不一(yī)，要确保所有行業的稅負隻減不增，并非易事。

  CEI中(zhōng)國企業研究所秘書(shū)長唐大(dà)傑此前撰文提醒道：“以加油爲例，加油發票(piào)的進項稅部分(fēn)從16%降爲13%，企業進項稅降了3個點，在價格不變的情況下(xià)可抵扣部分(fēn)減少；而銷項稅僅降了1個點，減稅效果會被打折。”交通運輸業中(zhōng)的快遞、倉儲亦是如此，兩者的稅率依然是6%，但後端涉及業務運轉的物(wù)流包裝、購車(chē)等進項稅率抵扣卻從16%減少到13%，承運商(shāng)的物(wù)流運輸費(fèi)用稅率也從10%降至9%，進項抵扣部分(fēn)淨減少，直接增加了企業成本。

  由此看來，要保證減稅紅利傳導至全行業，相關領域全面降費(fèi)是前提之一(yī)。目前，有關部門已經有所行動。3月29日，國家發改委發布成品油價格下(xià)調通知(zhī)，自今年3月31日24時起，國内汽、柴油最高零售價格每噸分(fēn)别降低225元和200元。

  3月31日，中(zhōng)國鐵路總公司也表示，4月1日起将同步對國鐵運輸的整車(chē)、零擔、集裝箱等貨物(wù)運價相應下(xià)浮，取消翻卸車(chē)作業服務費(fèi)等6項雜(zá)費(fèi)，降低貨車(chē)延期占用費(fèi)等4項收費(fèi)标準，主動将減稅降費(fèi)效應傳遞給下(xià)遊企業，預計每年可向貨主和企業讓利約60億元。

  對此，唐大(dà)傑向北(běi)京商(shāng)報記者指出，油價和鐵路運輸價格的下(xià)調說明相關部門還是非常配合減稅政策落地的，這對市場和企業是一(yī)大(dà)利好消息。

  決不讓第三方揩油

  由于此次改革除降稅率外(wài)，還将實行加計抵減、留抵退稅等新的計稅方式，因此，在爲企業進一(yī)步減負的同時，在稅收征管體(tǐ)系上也需做足文章，以保證新規順利實施。

  爲确保減稅紅利精準落入企業口袋，3月29日，國家稅務總局印發《關于堅決查處第三方借減稅降費(fèi)服務巧立名目亂收費(fèi)行爲的通知(zhī)》，決定從即日起至5月31日，在全國稅務系統開(kāi)展爲期兩個月的第三方借減稅降費(fèi)服務巧立名目亂收費(fèi)行爲專項排查整治。

  随着新一(yī)輪稅改深入推進，催熱了普遍的、社會化的稅收服務中(zhōng)介組織，以幫助納稅人準确無誤地計算和填報，涉稅服務行業迎來廣闊市場前景。不過，近期又(yòu)傳出第三方提供的某些服務存在不合理收費(fèi)的情況。

  根據要求，稅務部門将重點排查是否仍存在第三方平台違反自願原則強制納稅人購買增值服務；是否存在服務單位借銷售稅控專用設備或維護服務之機違規捆綁銷售設備、軟件、其他商(shāng)品；是否存在第三方利用壟斷地位亂收費(fèi)謀取不正當利益等等。

  一(yī)家文化企業财務負責人向北(běi)京商(shāng)報記者表示：“今年以來，稅務系統在不斷更新升級，一(yī)些新政策相繼出台，稅務局也對辦稅相關流程進行了許多優化，但還是有一(yī)些不太确定的地方，作爲納稅人，也希望稅務局能夠開(kāi)通各類窗口，做好宣傳。”

  北(běi)京商(shāng)報記者從北(běi)京市稅務局了解到，截至3月29日，北(běi)京市稅務局開(kāi)展了系列深化增值稅改革專題視頻(pín)培訓，全市辦稅服務廳和12366幹部參加培訓，人次達4727，做到了100%全覆蓋。北(běi)京各區針對企業也展開(kāi)了一(yī)系列面對面培訓和政策宣講輔導工(gōng)作。

  要打補丁也要簡稅制

  值得注意的是，公告還提出，将進一(yī)步擴大(dà)進項稅抵扣範圍，将旅客運輸服務納入抵扣，并把納稅人取得不動産支付的進項稅由分(fēn)兩年抵扣改爲一(yī)次性全額抵扣，增加納稅人當期可抵扣進項稅。

  同時，對主營業務爲郵政、電(diàn)信、現代服務和生(shēng)活服務業的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額。自4月1日起還将全行業試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。公告明确，對降低稅率水平後納稅人新增的留抵退稅，按條件予以退還。

  在唐大(dà)傑看來，上述舉措對企業減負有一(yī)定效果。“比如留抵退稅對減少企業稅款積壓，使企業有更多資(zī)金投入擴大(dà)再生(shēng)産是有好處的。”不過，他也指出，增值稅改革還是應該向簡化稅制努力，在實際交易中(zhōng)，增值稅稅率檔次過多會扭曲增值稅稅收中(zhōng)性，不同行業之間稅負不一(yī)緻，導緻上下(xià)遊交易産生(shēng)财務障礙。

  馮俏彬也向北(běi)京商(shāng)報記者表示，未來增值稅改革一(yī)是要完成立法，其次就是簡化稅制，三檔稅率變成兩檔稅率仍然是政策取向。“這其實是增值稅性質所決定的，增值稅本身是一(yī)個中(zhōng)性稅，過去(qù)的增值稅比較複雜(zá)，帶有曆史過渡期的特點。”